【超初心者向け】FXの確定申告について詳しく解説

これからFXを始める方や、始めたばかりの方にとって、気になることの1つが「FXで稼いだ所得は確定申告が必要かどうか」という点ではないでしょうか？

この点を知らずにFXで稼いで、確定申告をしなかったら、のちのち大変な目にあってしまうかもしれません。
そうならないためにも、FXの初心者は、FXの確定申告について、しっかり学んでおきましょう。

今回は、FXに確定申告が必要かどうかということから、確定申告のやり方についてまで、詳しく解説していきます。

この記事を書いた人

vasico

元警察官の異色派ライター。 クラウドソーシングや業務委託で記事の執筆をしており、大手クラウドソーシングサイトでは2年連続で年間表彰の受賞者候補にも選出される。 主な執筆ジャンルは、不動産投資や太陽光発電投資。 金融ジャンルの記事執筆にも力を入れるため、FP2級を取得。 個人ブログ「在宅ヴァシコ～脱警察官ライターのブログ～」も運営。

FXで稼いだら確定申告は必要？不要？

確定申告が必要かどうかは、給与所得や退職所得を除いた、年間の所得金額によって決まります。
年間の所得金額が一定のラインを超えたら確定申告が必要で、それ以下の場合は、確定申告は必要ありません。

ただし、FXで損失が出た場合は、確定申告をすることでメリットがあります。
このメリットについては、後ほど「FXの損失は確定申告の際にどうなるのか？」のパートで説明します。

FXの確定申告はいくらから必要になるの？

給与所得や退職所得を除いた所得金額で、確定申告が必要になるラインは「20万円」です。
この20万円というのは、所得金額であって、収入金額ではありません。

所得金額は、収入から経費を引いた金額です。

例えば、年間のFXの収入額が21万円だったとしても、経費が2万円かかっているのなら、所得金額は19万円になるので、確定申告の必要はありません。

FXでは、売買手数料や振込手数料のほか、勉強のための書籍代やセミナー代なども経費として認められます。

FXで稼いで確定申告をしなかったらばれる？

FXで稼いだにもかかわらず、確定申告をしないのは脱税です。
さらに、FXで脱税を試みても、以下の理由から、税務署にばれる確率は非常に高いと言えます。

★ FX会社は、顧客の取引データを税務署に報告している★
★ 顧客のデータがマイナンバーカードと紐付けられている★

上記の理由から、税務署では、FXトレーダーの申告の有無を把握できます。

無申告が発覚した場合、通常納める税金に加え、「無申告加算税」や「延滞税」「重加算税」などの税金が課せられます。
つまり、かえって余計に税金を納めることになってしまうのです。

そうならないためにも、確定申告は必ず行うようにしましょう。

FXの確定申告はいつからいつまでの期間分をいつ出すのか？

確定申告では、1月1日から12月31日までの分を、翌年の2月16日から3月15日までの間に申告します。
3月15日が土日の場合は、翌月曜日が申告期限です。

なお、2020年分の確定申告は、緊急事態宣言と時期がかぶったことにより、2021年4月15日までに延長されました。

FXの確定申告のやり方

FXの確定申告のやり方は、大まかに以下3つに分けられます。

・必要書類を準備する
・申告書類を作成する
・申告書類を提出する

ここでは、それぞれの内容について、説明していきます。

FXの確定申告で必要な書類

FXの確定申告で提出する書類は、以下の3点です。

・先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
・確定申告書B（第一表・第二表）
・申告書第三表（分離課税用）

なお、損失が出た際に確定申告を行う場合は、「所得税の申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」も必要です。

申告の際には、以下の書類も添付します。

・給与所得の源泉徴収票
・年間損益報告書（年間取引報告書）

「給与所得の源泉徴収票」は、勤務先からもらえます。
「年間損益報告書」は、取引に使っているFX会社のサイトでダウンロードが可能です。

FXの確定申告書類の書き方

FXの確定申告書類の作成手順は、以下のとおりです。

1. 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書を作成する
2. 確定申告書B 第一表の左側を記入する
3. 確定申告書B 第二表を作成する
4. 申告書第三表（分離課税用）を作成する
5. 確定申告書B 第一表の右側を記入する

ここでは、それぞれの書き方について説明していきます。

①先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書を作成する

画像出典：国税庁「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」

上記の記載例を参考に、実際の金額等を記入していきます。

1番上の「種類」の欄には、「外国為替取引」と記入しましょう。

「総収入金額」は、FX会社の年間損益報告書に記載されている金額を記入。
「必要経費等」には、経費の内訳と金額、合計金額を記入します。

最後に、1番下の「所得金額」の欄に、総収入金額から必要経費等を引いた金額を記入して、この書類の作成は完了です。

②確定申告書B 第一表の左側を記入する

画像出典：国税庁「申告書B【令和2年分以降用】」

源泉徴収票をもとに、第一表の左側の、以下3つの箇所を記入します。

・収入金額等
・所得金額等
・所得から差し引かれる金額

ここでの「収入金額等」や「所得金額等」には、FXの収入や所得は記入しません。
FX以外の収入が給与だけの場合は、給与の金額（画像の青枠部分）のみを記入しましょう。

「所得から差し引かれる金額」には、源泉徴収票に記載のある各種所得控除と、「基礎控除」の欄に金額を記入していきます。
基礎控除の金額は、年間の合計所得金額が2,400万円以下なら「48万円」です。

③確定申告書B 第二表を作成する

画像出典：国税庁「申告書の記載例」

第二表には、主に「所得の内訳」や「所得から差し引かれる金額に関する事項」について、記入していきます。

上記の記載例と源泉徴収票を参考に、記入しましょう。
記載する事項がない箇所は、空欄で問題ありません。

④申告書第三表（分離課税用）を作成する

画像出典：国税庁「申告書第三表（分離課税用）【令和2年分以降用】」

第三表では、上記の画像の赤枠の部分を埋めていきます。
他の書類を参考にする箇所も多いので、手元に用意しておきましょう。

収入金額の「先物取引（ナ）」には、最初に作成した「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の「総収入金額（4）」を記入。
所得金額の「先物取引（72）」には、同表の「所得金額（12）」を記入します。

次に、「税金の計算」です。
（12）には申告書B 第一表の（12）を、（29）には同表の（29）と同じ金額を記入。
（75）には、（12）から（29）を引いた金額を記入します（1,000円未満は切り捨て）。

（80）には、第三表の（72）と同じ金額を記入（1,000円未満は切り捨て）。

（83）には、（75）の所得金額にかかる所得税額を記入します。
所得税額は、所得金額に以下の税率を掛け、控除額を引いたものです。

画像出典：国税庁「No.2260 所得税の税率」

例えば、（75）の所得金額が300万円の場合は、「300万円×10%－97,500円」で、所得税額は20万2,500円になります。

（88）には、FXの所得金額に対する所得税額を記入します。
FXの所得税率は一律15%なので、「（80）の金額×0.15」の金額を記入すればOKです。

最後に、（91）に、（83）と（88）の合計額を記入して、この書類の作成は完了です。

⑤確定申告書B 第一表の右側を記入する

画像出典：国税庁「申告書B（第一表・第二表）」

上記画像の赤枠の部分に、それぞれ以下の金額を入れていきましょう。

・（31）（41）（43）…申告書第三表の（91）を記入
・（44）…「（43）×2.1%」の金額を記入
・（45）…「（43）+（44）」の金額を記入
・（48）…源泉徴収税額を記入
・（49）…「（45）－（48）」を記入
・（51）…「（45）－（48）」を記入（100円未満切り捨て）

以上で、FXでの確定申告に必要な書類の作成は完了です。

FXの確定申告書の出し方

確定申告書の提出方法は、以下3種類あります。

1、税務署に直接提出
2、税務署に郵送
3、e-Taxで申告

直接提出や郵送は、住所地を管轄する税務署に対して行います。
管轄税務署は、国税庁の「税務署の所在地などを知りたい方」から検索できます。

「e-Tax（イータックス）」は、インターネットを利用して、税金に関する手続きができるシステムです。
書類に直接記入しなくても、画面の指示に従って金額等を入力することで、電子申告ができます。

e-Taxの電子申告には、以下2種類の方式があります。

1、 ID・パスワード方式
2、マイナンバーカード方式

「ID・パスワード方式」は、税務署に出向いて、IDとパスワードを発行してもらい、それらを利用して申告する方式。

「マイナンバーカード方式」は、マイナンバーカードを利用した方式です。
マイナンバーカードと、カード情報を読み込む「ICカードリーダライタ」があれば、IDやパスワードを発行してもらわなくても、e-Taxで電子申告ができます。

FXの損失は確定申告の際にどうなるのか？

FXの収支がマイナスになった場合も、確定申告をしておけば、「損益通算」と「繰越控除」ができます。

損益通算とは、損失額を他の所得から差し引くことです。
損失額を差し引けるぶん、トータルの所得金額が低くなるため、納める所得税額も低くできます。

FXの損失は、給与所得などとは損益通算ができませんが、主に以下の所得とは損益通算が可能です。

・ 株の先物取引
・株のオプション取引
・商品先物取引

また、上記の所得と損益通算しても、トータルの収支がマイナスになる場合は、3年間の繰越控除ができます。
繰越控除とは、以下の例のように、翌年以降に損失を繰り越し、翌年以降の利益の額から控除できる制度です。

※トータル損益=当年の利益－当年の損失or前年までの損失

この例の場合、繰越控除によって、翌年から3年間のトータル損益をマイナスにできるため、翌年以後3年間にわたって、FXの所得に税金はかかりません。

FXの確定申告はサラリーマンも必要？個人事業主だけ？

サラリーマンでも、給与所得や退職所得以外の所得金額が20万円を超えている場合は、確定申告が必要です。
そのため、FXの所得金額が20万円超なら、確定申告をしなければなりません。

FXの確定申告についてまとめ

FXで年間20万円を超える所得がある人は、確定申告が必要です。
確定申告は手間がかかる作業ですが、申告を怠ると、追加で税金が課されてしまいます。

FXの確定申告はそう難しくはありませんし、FXトレーダーにとって必須です。
これからFXを始める方や、始めたばかりだという方は、ぜひこの記事を参考にして、確定申告ができるようになりましょう。